隨著《企業永續發展報告指令》(Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD)和《企業永續盡職管理指令》(Corporate Sustainability Due Diligence Directive, CSDDD)的發布，企業紛紛著手應對複雜的ESG監管環境。其中，ESG資訊的利用提供了一條途徑，使企業能夠滿足其ESG需求並遵守日益嚴格的法規。

　　KPMG釋出之《2023年全球科技應用調查報告》提供了深入科技與數據對於企業永續的重要性之洞見。該報告中，強調企業正在努力透過發展技術驅動因素，主動採取對應ESG議題的行動。

　　該調查結果顯示，幾乎有一半的受調者將在未來兩年中推動ESG優先事項作為其技術職能的主要創新目標。

　　在此背景下，ESG資料的整合流程不僅是為了合規性，更是將ESG嵌入到核心策略中，以減輕與氣候變遷相關的實體風險並促進組織的長期發展。

ESG風險資料概況

　　ESG風險所涉及之面向廣泛，涵蓋環境、社會和治理等面向，每個面向都有其獨特的挑戰，需要採取特定的方法進行有效管理。

　　環境面的風險是深遠的，牽扯到氣候變遷、生物多樣性流失和資源枯竭；獲取碳足跡指標、用水量和廢棄物管理統計數據等特定類型之數據對於環境風險量化至關重要。除此之外，對於任何企業營運都能構成真正威脅的實體風險的影響(像是自然災害的頻率和嚴重程度)，可以透過地理空間資訊和氣候模型來衡量。

　　儘管如此，環境退化的財務影響是一項經常被忽視的重要面向，且其已經在當今的商業中發揮重要的作用。這可以對應到一份JRC的研究報告；該研究強調全球經濟可能因生物多樣性流失，而截至2030年面臨高達平均一年2.7萬億美元的損失。

　　接著討論社會風險；其包含面向，從勞工實踐和數據隱私到社區參與和員工滿意度，皆需要透過員工流動率、多樣性指標和勞動爭議數量等指標進行監控。

　　最後討論治理風險(例如：道德和透明度)；其測量需要密切關注關鍵績效指標(KPIs)，例如董事會多樣性、審計委員會的有效性以及道德違規發生率，並透過這些數據反映公司的治理健康狀況。在此背景下，歐盟企業永續發展報告指令(CSRD) 和企業永續發展盡職調查指令(CSDDD)等法規正在推動企業採取更透明和負責任的做法，需要徹底的資料整合和管理來滿足這些標準。例如，CSRD要求揭露非財務訊息，因此需要製定關鍵績效指標來反映公司對社會和人權、反腐敗和賄賂問題以及董事會多元化的影響。

　　基於上述之背景，許多法規如歐盟(EU)的《企業永續發展報告指令》(CSRD)和《企業永續盡職管理指令》(CSDDD)，正在推動企業採取更透明和負責任的做法，使資料徹底的整合與管理成為滿足這些標準的必要條件。例如，CSRD要求揭露非財務訊息，因此需要製定KPI來反映公司對社會和人權、反腐和賄賂問題以及董事會多元化的影響。

利用ESG資訊進行風險管理

　　將ESG資料整合到風險管理中的過程涉及多重面向，且能夠增強組織識別、評估和減輕ESG因素相關風險的能力。此整合過程始於建立明確的治理結構，包含對ESG風險管理中的角色、職責和匯報關係進行定義。為此，組織需要確保ESG考量已納入公司的整體風險管理理念中，並與其策略目標保持一致。

　　在建立ESG資料治理結構之後，此流程接下來的步驟為透過分析企業的營運、地理和產業背景來識別與組織相關的特定ESG風險。參與此流程的公司應進行重大性議題評估，查明可能產生重大財務或營運影響的ESG問題，以便維持策略目標和揭露要求與重大KPI的選擇之一致性。

　　值得一提的是，為了幫助企業應對監管環境中複雜的ESG資料，已有建立氣候相關財務揭露(TCFD)和自然相關財務揭露(TNFD)等措施，透過提供結構化方法來識別相關ESG風險，給予過程上的引導。一旦識別出關鍵的ESG風險，組織便需要收集和分析其相關資訊，以評估風險的潛在影響和可能性。此過程包含將ESG指標整合到風險評估模型中，並利用先進的分析來深入了解潛在的風險暴露，以及找出加強永續性和企業責任的機會。

　　接下來，組織應制定減輕風險的策略，並根據已識別的特定ESG風險進行客製化。這可能涉及營運上的變革、策略性投資或制定新政策和程序，以幫助組織建立持續監測和報告ESG風險的機制，確保風險管理策略保持有效並能夠應對不斷變化的情況。

值得一提的是，有效的溝通在整個過程當中極為重要。

　　組織應充分揭露其如何在內部和外部識別、評估和管理ESG風險，以建立透明度、獲得利害關係人的信任，並展示組織對負責任的商業實踐的承諾。將ESG資料整合到風險管理中終究不是一次性的工作，而是一個需要不斷調整和改善的持續性流程。

結論

　　數據驅動之ESG風險管理是一項不可或缺的策略要務；其不僅涉及合規性，更提供了永續且有彈性的業務實踐框架。透過駕馭數據，組織可以細緻入微的了解自己的ESG格局，從而做出明智的決策並與全球永續發展目標對齊。

　　隨著商業生態系統的演變，將ESG數據整合到風險管理中，越發能讓公司利用ESG作為創新和競爭優勢的驅動力，並確保長期的永續發展以及全球市場中的成功。

《原文出處》Managing and Reducing ESG Risks with Data